Prima di parlare di quanto è possibile detrarre da un contratto di noleggio a lungo termine, ci teniamo a sottolineare una differenza importante, tra due termini che potrebbero sembrare simili: detrazione e deducibilità.
• Deduzione: tale agevolazione si verifica nel momento antecedente al calcolo dell’importo da tassare.
• Detrazione: al contrario di quanto detto prima, questa fase avviene solo in un successivo momento, ovvero solo dopo aver totalizzato l’importo complessivo lordo del contribuente.
Se ti stai chiedendo quanto un contratto full rent possa convenire o meno, ti invitiamo a leggere quali possibilità hai di dedurre e detrarre i costi delle imposte dirette e indirette sul veicolo in locazione nella nostra sezione dedicata – CLICCA QUI.
Innanzitutto chiariamo qualche concetto che spesso non viene analizzato sufficientemente in assenza di un’adeguata conoscenza:
• Quota finanziaria e servizi: entrambe le voci si trovano sul contratto di noleggio a lungo termine e comprendono tutti i servizi offerti nel contratto. Sono chiaramente deducibili e detraibili.
• Bene strumentale: il veicolo viene utilizzato solo ed esclusivamente per usi interni in azienda (100% deducibile).
• Finalità pubbliche: il mezzo in locazione può essere usufruito per uso pubblico (100% deducibile).
• *Fringe benefit: spesso definito anche come uso promiscuo, ovvero il veicolo viene concesso al dipendente sia per motivi aziendali, che personali (deduzione prevista al 70%).
In tutti gli altri casi, sia la quota di noleggio che quella legata ai servizi è possibile dedurla al 20%, per una quota complessiva e annuale di €3.615,20.
*In merito all’uso promiscuo di un veicolo noleggiato e affidato ad un dipendente, occorre fare una precisazione anche con i lavoratori assunti tramite un’agenzia di somministrazione. In questo caso, secondo quanto stabilito dall’INPS, l’impiegato ha gli stessi diritti rispetto ad un collega assunto direttamente dalla società per la quale lavora. Ciò significa che anche con un contratto di lavoro dell’agenzia di somministrazione, il dipendente può essere considerato tale e usufruire quindi del Fringe benefit.
Deducibilità per gli agenti di commercio.
La situazione è un po’ diversa per gli agenti di commercio: qualora tu lo fossi ti ricordiamo che gli importi di deduzione in merito al canone finanziario (di noleggio) è pari ad un massimo di €5.164,57. Per quel che riguarda la quota dei servizi la percentuale deducibile dal costo massimo fiscale è pari all’80% della cifra precedente (€5.164,57) ovvero €4.131,66.
Vantaggi fiscali noleggio a lungo termine motocicli e ciclomotore.
Cosa succede nel caso in cui si voglia stipulare un affitto mensile per una moto? In questo caso il ragguaglio annuo prevede un limite massimo equivalente a €3.615,20, il quale si riassume in un importo pari a €775,69 nel caso di un motociclo, mentre €413,17 se si pensasse ad un ciclomotore.
Detrazione IVA dal noleggio a lungo termine: si può?
La detrazione IVA è possibile applicarla a seconda della tipologia di utilizzo e dal contratto di locazione stipulato inizialmente. In questo caso, la percentuale può subire le seguenti variazioni:
• Bene strumentale detraibile fino al 100% sia per la quota dei servizi, che per quella di noleggio.
• Per il bene non strumentale l’IVA si può detrarre fino al 40% (anche in caso di uso promiscuo a dipendenti) per entrambi i canoni.
Imposte dirette e indirette: occhio alla differenza.
Quello che raccomandiamo sempre, è di leggere le condizioni contrattuali specificate nel contratto relativo alle detrazioni del noleggio a lungo termine e di affidarsi solo a PROFESSIONISTI del settore.
Sul documento troverai due voci:
• Imposte dirette: per esempio IRAP, IRPEF e IRES. Secondo l’art. 164 del TUIR (DPR 917/86).
• Imposte indirette: l’imposta sul valore aggiunto, nonché in acronimo IVA.
Tutto chiaro? Detrazione e deducibilità in un contratto full rent per privati, ditte individuali, società e agenti di commercio? No panic!
I NOSTRI CONSULENTI SONO A TUA DISPOSIZIONE! CONTATTACI PER ULTERIORI INFORMAZIONI!